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序號 納稅人種類 稅率％ 征稅對象 優(yōu)惠征稅 納稅時間

1 2 3 4 5 6

1．

2． 法人利潤稅：

а.本地企業(yè)

б.外國企業(yè)

在塔吉克斯坦境內(nèi)與常駐機(jī)構(gòu)無關(guān)的外國企業(yè)按以下種類的收入來源征收利潤稅：

－股東分紅；

－利息；

－根據(jù)合同支付的保險費；

－從事國際間通信及運輸業(yè)務(wù)時提供的相關(guān)服務(wù)；

－根據(jù)運費。

稿費及提供服務(wù)（不包括工資）等形式所得收入

－出租移動產(chǎn)所得收入；

－由不動產(chǎn)及按稅法27頁（21）款“б”“и”，“к”“л”，“о”所得的收入。

增值稅

納稅人：－自登記注冊生效后的登記納稅人；

－所有在塔吉克從事應(yīng)予征稅的進(jìn)口業(yè)務(wù)的自然人和法人；

沒有進(jìn)行增值稅登記的從事工作和提供服務(wù)的外國人。

出口商品（勞動，服務(wù)）

從事國際客、貨運輸服務(wù)

運輸及為貨物發(fā)運人服務(wù)

提供黃金給塔吉克國家銀行

30

30

12

12

4

4

6

0

20

20

0

利潤（總收入和扣除款項的正差額）

外國企業(yè)：通過其設(shè)在塔吉克境內(nèi)的常駐機(jī)構(gòu)－所獲利潤；

與常駐機(jī)構(gòu)無關(guān)的外國企業(yè)計算其在不扣除款項的情況下的總收入

應(yīng)征稅的進(jìn)口或出口業(yè)務(wù)，具體是：

－提供商品、勞動及服務(wù)（免稅的除外）：

－提供商品、勞動及服務(wù)給自己的員工，其中包括無償提供；

－使用商品、勞動及服務(wù)，且所使用對象已上交增值稅，或已收到非經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)單據(jù)；

撤銷登記時還屬于登記納稅人的商品。如果得到貨物時部分貨值還沒有結(jié)清，那么相應(yīng)地只對結(jié)清部分征稅。

★應(yīng)退還的包裝不屬于納稅范圍，但零售情況除外。 以下是免稅對象：

а.宗教、慈善機(jī)構(gòu)，政府部門，國家間、政府間組織，但不包括這些組織從事經(jīng)營活動所得利潤；

б.接受無償匯款，成員會費及捐款的組織；

в.塔國家銀行及其分支機(jī)構(gòu)；

г.從本地企業(yè)所得的股東分紅；

д.屬于殘疾人協(xié)會（盲人,聾啞人）所有的企業(yè),且同時符合以下條件:

1. 企業(yè)員工中不少于50%是殘疾人（盲人及聾啞人）和

2. 不少于50%的利潤是用于支付員工工資及其它物資獎勵,其中包括在一個納稅年度內(nèi)為滿足殘疾人需要而自然產(chǎn)生的費用。

提供商品，從事工作和服務(wù)，及以下形式的進(jìn)口免予征受增值稅：

а.出售，轉(zhuǎn)讓，出租不動產(chǎn)（包括付費的住房用地）但不包括：

－出售和轉(zhuǎn)讓賓館及療養(yǎng)所用地；

－出售和轉(zhuǎn)讓已重新修建住房的土地，但已使用2年以上作為住宅的情況除外；

б.金融服務(wù)；

в.提供或進(jìn)口本國，外國貨幣及有價證券；

г.進(jìn)口黃金給塔吉克國家銀行；

д.宗教組織提供的宗教儀式服務(wù)；

е.醫(yī)療服務(wù)；

ж.給兒童和青少年提供的教育服務(wù)及對學(xué)齡前兒童的照顧；

з.給學(xué)校提供的教育服務(wù)；

и.作為人道主義援助提供的商品，勞動及服務(wù)；遭受自然災(zāi)害時由社會組織提供給塔吉克的進(jìn)口商品；

к.自對出口至塔吉克的商品征收增值稅的國家進(jìn)口的商品，如果進(jìn)口商品的增值稅較少，則應(yīng)對差額征收增值稅；

л.由屬于殘疾協(xié)會的企業(yè)提供的商品，勞動及服務(wù)。 日常交稅：

不遲于每月15日上交上一納稅年度稅款的1/12，自4月15日起再乘上1.2個系數(shù)。

年度結(jié)算：

根據(jù)稅務(wù)申報單不遲于4月10日。

★ 申報單應(yīng)于4月1日前送交稅務(wù)部門，納稅人有義務(wù)及時納稅。

納稅期滿后一個月的15日之前，納稅期按月來計算。★增值稅申報單應(yīng)于納稅期滿后一個月的15日之前遞交，以上所述不適用于海關(guān)對進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的個情況。

序號 納稅人種類 稅率％ 征稅 對 象 優(yōu)惠征稅 納稅時間

3.

消費稅

納稅人：

在塔吉克斯坦境內(nèi)生產(chǎn)消費稅產(chǎn)品或從事消費稅產(chǎn)品進(jìn)口的所有自然人和法人；

－由訂貨商提供原料的消費稅產(chǎn)品生產(chǎn)商。

生產(chǎn)商把消費稅產(chǎn)品（成品）出售給訂貨商，在價格中應(yīng)扣除由訂貨商提供的原料價。

出口消費稅產(chǎn)品按稅率納稅，但不包括出口到那些對塔吉克斯坦消費稅實行征稅的國家。

在塔吉克境內(nèi)生產(chǎn)或是進(jìn)口的消費稅的稅率由1999年3月31日塔吉克政府117號令按個別產(chǎn)品制定。

а.在塔吉克斯坦境內(nèi)規(guī)定的生產(chǎn)地生產(chǎn)的消費稅產(chǎn)品；

б.根據(jù)塔吉克斯坦海關(guān)條例進(jìn)口的消費稅產(chǎn)品。

免稅對象：

а.自然人自己生產(chǎn)的用于個人消費的酒精性飲料，且其數(shù)量符合塔政府規(guī)定的最高限額；

б.自然人進(jìn)口的用于個人消費的1升酒精性飲料或1條香煙（200支），以及進(jìn)入塔吉克境內(nèi)的汽車上的一箱燃料；

в.過境商品；

г.臨時進(jìn)口至塔境內(nèi)的商品；如果將其再出口則不享受免稅待遇；

д.用于再出口或是抵押的商品。

е.遇到自然災(zāi)害時作為人道主義援助進(jìn)口至塔境內(nèi)的非酒精性飲料及煙草制品的消費稅產(chǎn)品；

ж.從對出口至塔吉克的消費稅產(chǎn)品征收消費稅的國家進(jìn)口的商品，如果在進(jìn)口國所納的消費稅低于塔吉克按相關(guān)商品制定的消費稅，應(yīng)對其差額部分征稅。

在（в）、（е）項下規(guī)定的免稅對象，只在相關(guān)的對其免于征收海關(guān)關(guān)稅的情況下才有效。

每月13號－上旬，23號－中旬，下個月的3號－下旬，按以上規(guī)定的時間段來計算稅金。

納稅人應(yīng)在此時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交消費稅申報單。

序號 納稅人種類 稅率％ 征稅對象 優(yōu)惠征稅 納稅時間

4.

銷售稅

納稅人：

所有在塔吉克斯坦境內(nèi)從事供應(yīng)棉花和鋁至國內(nèi)外市場的法人和自然人。

由塔吉克斯坦政府制定銷售稅的征收條例。

23

棉花

4

鋁 所銷售商品的價格按當(dāng)日該種商品的質(zhì)量、種類和等級在國際交易所的成交價格來制定。

利用銷售當(dāng)日和買入當(dāng)日此種商品之間的價格差額進(jìn)行倒賣的法人和自然人。

所有從事出口此類商品或是將其轉(zhuǎn)交給其它國內(nèi)企業(yè)用于來料加工及抵押的法人和自然人。 自銷售款匯入賣方銀行帳戶后3天之內(nèi)：

以現(xiàn)金方式付款的同時，如果是無償提供、用于來料加工、或是作為抵押的情況下－在發(fā)運或提供貨物以后。

如果出口此類商品，則應(yīng)在貨物出境前交稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)督納稅人全額及時納稅。

序號 納稅人種類

稅率％ 征稅對象 優(yōu)惠征稅 納稅時間

5.

企業(yè)財產(chǎn)稅

納稅人：

а.本地企業(yè)；

б.а項下所屬的子公司或是性質(zhì)類似的企業(yè)，擁有自己獨立的財務(wù)報表及銀行戶頭；

в.通過自己的常駐機(jī)構(gòu)從事企業(yè)經(jīng)營活動的外國企業(yè)。 0．5 包括非物質(zhì)資產(chǎn)和儲備的企業(yè)資產(chǎn)平衡表所反映的企業(yè)財產(chǎn)價值。

對于外國企業(yè)，只計算與其常駐機(jī)構(gòu)有關(guān)部分的資產(chǎn)。

銀行及其它信貸機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)。

納稅的資產(chǎn)部分為年均剩余資產(chǎn)，按照一個納稅年度年初和年末的資產(chǎn)算術(shù)平均的方法計算。 以下所列不征收財產(chǎn)稅：

а.國家預(yù)算機(jī)構(gòu)，政府機(jī)構(gòu)及其行政管理機(jī)關(guān)，其中包括國家銀行及其分支機(jī)構(gòu)；

б.僅用于滿足大眾教育及文化需要的組織；

в.宗教協(xié)會、機(jī)構(gòu)，民族文化協(xié)會，但進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動的除外；

г.住宅公用設(shè)施及其它城市、地區(qū)、鄉(xiāng)村的公用設(shè)施；

д.有塔吉克政府確定的暫時停止其活動的；

е.水利設(shè)施和熱電征收半稅；

ж.利用貸款購入的技術(shù)設(shè)備，在貸款協(xié)議簽訂后1個月內(nèi)向所在地的稅務(wù)機(jī)構(gòu)或是塔吉克稅務(wù)委員會登記，在貸款償還期內(nèi)免于征收財產(chǎn)稅。 日常上稅：

一季度的第二個月的15日之前應(yīng)繳納上一年度財產(chǎn)稅的25％且計入年度結(jié)算中。

年度結(jié)算時間是下一年的4月1日之前。

序號 納稅人種類 稅率％ 征稅對象 優(yōu)惠征稅 交稅時間

6．

公路使用稅

納稅人：

а。本地企業(yè)；

б。擁有獨立財務(wù)報表及銀行帳戶的分公司或性質(zhì)相似的企業(yè)；

в。通過其在塔吉克的常駐機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營活動的外國企業(yè)。 2 提供商品，完成工作及提供服務(wù)。

納稅依據(jù)是：根據(jù)稅法第184條“需納稅的經(jīng)營活動的價值”中有關(guān)征收增值稅的辦法的規(guī)定，按照從客戶或他人那里得到的獎金數(shù)額；商品的市場價格，完成工作或提供服務(wù)的價格，及有納稅人提供的商品價格等因素來確定。如果在此經(jīng)營活動中沒有得到任何酬勞或是用于非經(jīng)濟(jì)目的，或是提供給自己的員工，（包括所有的稅費及雜費），則不計算增值稅。 免稅對象為：

а.國家預(yù)算機(jī)構(gòu)、政府機(jī)構(gòu)及其行政管理機(jī)關(guān),其中包括國家銀行及其分支機(jī)構(gòu)。

б.宗教協(xié)會和組織，民族文化協(xié)會，但進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動的上述組織除外。 征收增值稅后的一個月15日之前，按月納稅。

納稅申報單應(yīng)在納稅期滿后一個月的15號之前遞交稅務(wù)部門。

7. 交通工具使用稅

納稅人：

所有在塔吉克斯坦境內(nèi)注冊的交通工具的所有人。 稅率按照交通工具的種類（發(fā)動機(jī)1匹馬力）而區(qū)別劃分，年稅率為：％

－摩托車和小輪摩托 1.0;

－小汽車 2.0

－客車（12座以下） 2.5

－客車（12－30座） 3.0

－客車（30座以上） 3.5

－貨車及其它：

－載重10噸以內(nèi) 4.0

－卡車（10－20噸） 4.5

－卡車（20－40噸） 5.0

－卡車（40噸以上） 5.5 任何交通工具 免稅對象為：

а.履帶式運輸機(jī)械;

б.谷物收割機(jī)及專門的聯(lián)合收割機(jī)(帶發(fā)動機(jī));

в.城市公交客車和無軌電車;

г.殘疾人使用的摩托車和專用汽車。 在對交通工具登記注冊或是進(jìn)行年度技術(shù)審查時納稅。

如不納稅將不予進(jìn)行登記或是年審。

8. 地下礦產(chǎn)資源使用稅：按照塔吉克斯坦的有關(guān)法律的規(guī)定，由政府委托的權(quán)威部門與地下礦產(chǎn)資源使用者之間簽訂有關(guān)使用礦產(chǎn)資源的合同，并在此合同中規(guī)定了征稅辦法。

礦產(chǎn)資源使用者應(yīng)繳納以下特別的費用及稅額：

1、分紅（預(yù)訂，商業(yè)發(fā)現(xiàn)，開采）；

2、礦區(qū)使用稅.

3、超額利潤。

1. 分紅

-預(yù)先確定的-

-一次支付--

---商業(yè)發(fā)現(xiàn)

--確定支付

- 開采-

- 確定支付

起始價格由政府確定的權(quán)威機(jī)構(gòu)來確定,最終價格

由合同確定

合同確定

合同確定

在合同確定 的地域內(nèi),每個商業(yè) 發(fā)現(xiàn)都需支付,計算辦法由塔吉克政府決定

在合同規(guī)定的范圍內(nèi)定期支付,計算辦法由塔吉克政府決定.

如果對礦產(chǎn)資源不進(jìn)行下一步的開采,那么對它勘探工作將免除征稅 合同簽訂后不晚于30天

按規(guī)定辦法,在確定商業(yè)發(fā)現(xiàn)當(dāng)日起30天內(nèi)

如達(dá)到合同規(guī)定的開采水平,則不晚于下個月的20日支付

2,礦產(chǎn)使用稅-

在塔吉克境內(nèi)按照礦產(chǎn)資源的種類分別支付

稅率按礦產(chǎn)資源 種類的不同由每個合同單獨確定.

地下水和普通礦產(chǎn)資源由塔吉克政府確定的稅率決定.

其它礦產(chǎn)資源也由 征稅對象為:

а.普通礦產(chǎn)資源和地下水--納稅期內(nèi)由銷售的平均價格來決定;

此辦法對于個人使用的情況同樣適用

б.貴重金屬(不包括金、銀、鉑)和貴重寶石--按銷售的實際價格來決定;

в.碳?xì)浠�合�?--由 產(chǎn)量來決定 按月納稅

如一個季度內(nèi)平均每月的稅

塔吉克政府制定的辦法來確定稅率。 此價格的計算辦法為:按照每個單位的標(biāo)準(zhǔn)等級的碳?xì)浠�合物的參考價格,并根據(jù)質(zhì)量和運費的不同進(jìn)行調(diào)整得出,但不低于一年度的平均銷售價格.

在合同內(nèi)規(guī)定根據(jù)開采量的大小對其價格按一定比例進(jìn)行浮動.

г.硬礦產(chǎn)(不包括以上所指的“а”和“б”項)

--按一年度的平均銷售價格來確定

在合同有效期內(nèi)按合同規(guī)定對開采的資源征收一定比例的礦產(chǎn)使用稅 額少于規(guī)定的納稅額則納稅期改為按季度支付。在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)交付礦產(chǎn)使用稅的時間是:下一納稅期開始后的一個月的10日之前.

3)礦產(chǎn)資源使用的超額利潤稅

不包括執(zhí)行《產(chǎn)品分配》合同和“а”項下的合同,如果沒有規(guī)定開采其它種類的資源

稅率ВНП%

≤20 0;

大于20≤22 4

大于22≤24 8

大于24≤26 12

大于26≤28 18

大于28≤30 24

大于30 30 納稅對象為:

根據(jù)每個合同在一個納稅年度內(nèi)的純利潤,且其利潤率(內(nèi)部平均利潤率)高于20%

其計算辦法由塔吉克政府來決定 下一納稅年度開始后的4月10日前.且因在4月1日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交稅務(wù)申報單

9. 土地稅

納稅人:

對土地有產(chǎn)權(quán)或繼承產(chǎn)權(quán)的土地使用者 城市類型的

城市和鄉(xiāng)村土地

а.杜尚別市,霍占德市.庫爾干秋別市和為庫里亞布市

1 公頃30000塔盧布(每平方米3盧布)

б.國家和地區(qū)所屬城市及霍羅格市

1公頃20000塔盧布

(每平方米2盧布)

в.區(qū)屬城市類型的城市和鄉(xiāng)村土地

1公頃15000塔盧布(每平方米1.5盧布)

1. 土地稅是根據(jù)土地的質(zhì)量.位置及其使用的生態(tài)重性等因素確定的

2. 土地稅的征收依據(jù)是土地使用者的土地證書

3. 土地稅不是根據(jù)土地的經(jīng)營狀況來征收的,它是由一年的單位土地面積的固定土地稅率計算得出的

土地稅的平均稅率由塔吉克政府確定由各區(qū)土地資源委員會決定 免收土地稅的有:

а.保護(hù)區(qū).國家公園.植物園

б.用于科研和教育項目的土地及科研機(jī)構(gòu)用于農(nóng)業(yè)和林業(yè)作物種類培育的土地.

в.直接用于育種及果樹苗場培育的土地

г國家預(yù)算機(jī)構(gòu)和塔吉克國家銀行及其分支機(jī)構(gòu)所用的土地..

д.由國家保護(hù)如歷史.文化建筑物及建筑藝術(shù)等所占用的土地

е.自得到被破壞的土地(需重新中耕)之日起5年內(nèi)免收.

ж.自重新獲得農(nóng)莊土地5年之內(nèi)和在分配這種土地一年內(nèi)獲得的農(nóng)莊土地.

з.分配給衛(wèi)國戰(zhàn)爭參加者及其家人的土地

и.分配給殘疾人的土地,且其家中無其它有勞動能力的人

к.沿國家邊境的土地

л.居民區(qū)及市政公用土地

м.冰源.滑坡.河流.湖泊所占用的土地

н.國家自由儲備土地

о.公用道路.鐵路及國家水庫及水利設(shè)施占用的土地

п 保證 國家機(jī)構(gòu)及其管理機(jī)關(guān)正常活動用地及為保證塔吉克國防安全用地

а.城市和鄉(xiāng)村土地,在3月15日.6月15日.9月15日.12月15日按比例交納土地稅

б 城市及鄉(xiāng)村外土地不晚于10月15日和12月15日按比例交納土地稅,

年終結(jié)算:

--法人自然人不 晚于每年的3月1日交納土地稅

--重新劃分的土地應(yīng)在劃分后的一個月內(nèi)交納土地稅.

每公頃土地的平均費率

地段名稱 已熟的耕地 牧場和草地 公路,街道,公用建筑,樹林,地溝,運河等 其它非農(nóng)業(yè)用地

列寧納巴德 8311 /635 84 642 88

吉薩爾 8854 /1578 146 491 63

卡爾姆 7169 /2169 146 327 38

庫里亞布 9271 /1755 262 466 63

瓦赫什 12880/1324 115 781 101

帕米爾地區(qū)(不包括穆爾加布地區(qū))

2515/1324 71 227 38

共和國其它地區(qū) 10000/1324 146 454 49

考慮到商品(勞動,服務(wù))的價格和稅率的變動及生產(chǎn)費用的漲落,以及為了確定國家資源的狀況,塔吉克斯坦議會按照塔吉克共和國政府提交的報告批準(zhǔn)了土地稅率指數(shù)系數(shù)的相關(guān)法律文件.

10

自然人收入所得稅

納稅人本地企業(yè)的自然人 收入所得稅的最低征收標(biāo)準(zhǔn)為2000塔盧布

超過標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)所得稅征收辦法是從年初開始由最低征收標(biāo)準(zhǔn)開始累計相加后以其總數(shù)為準(zhǔn)

納稅辦法:.

自2000--2000的14倍的稅率為10%.所得稅款再加上15%

最低征收標(biāo)準(zhǔn)的14-21倍收入所得稅款加上20%

最低標(biāo)準(zhǔn)的21-28倍收入所得稅款加上25%

最低標(biāo)準(zhǔn)的28-34倍的收入所得稅款加上30%

超過最低標(biāo)準(zhǔn)43倍以上的收入.

作為本地企業(yè)是一個日歷年度內(nèi)總收 入和扣除款項之間的差額.

作為與其常駐機(jī)構(gòu)相關(guān)的外國企業(yè),對其在不扣除款的情況下其各種收入征稅:

自然人--外國人在塔吉克境內(nèi)受雇工作,銷售或轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得的收入.

征稅部分是其總收入減支扣除款項之間的差額 不納稅的情況計:

а.非塔吉克斯坦公民的正式外交或領(lǐng)事機(jī)構(gòu)工作人員的收入

б.在塔吉克斯坦共和國境 內(nèi)受雇工作的非本地或是非塔吉克公民的秘然人,且其工作時間按納稅年度計算少于90天,如果其收 入由雇用者支付或是以雇用者的名義或資金支付.在塔吉克工作的外國人,其收入不由外國企業(yè)住塔常駐機(jī)構(gòu)支付.

в.作為惠贈或繼承的財產(chǎn)價值,不包括因此財產(chǎn)所獲得的收入及作為勞動形式所得的收入

г.法人獲贈禮品的價值及在國際和國家各種競賽和比賽上所獲得的獎品,其中包括金錢形式的獎勵,但其金額應(yīng)在不高于最低的納稅標(biāo)準(zhǔn)金額的12倍

д.國家退休金.助學(xué)金及補(bǔ)助,其中包括因懷孕.生育發(fā)放的補(bǔ)助金.因受傷或其它侵害而造成喪失勞動能力的補(bǔ)助金以及因失支撫養(yǎng)人而發(fā)放的補(bǔ)助金

. 納稅期截止至計發(fā)工資時.

納稅人:

本地人及通過其常駐機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營活動的外國人,其納稅部分為總收入減去扣除款項之間的差額應(yīng)在4月1日前提交納稅申報單

在下一年的4月1日以前應(yīng)交納所有已計算出的所得稅

按照納稅單據(jù)的數(shù)字計算稅額

如一月份:

1. 2000以內(nèi)---不納稅

2. 從2001--28000--超過2000部分的10%

3. 從28001--42000--2600+超過28000部分的15%

4. 從42001--56000--4700+超過42000部分的20%

5. 從56001--86000--7500+超過56000部分 的25%

6. 超過86000--15000+超過86000部分的30%

計算辦法:

28.0-2.0=26.0*10%:100=2600-稅額;

42.0-28.0=14.0*15%:100=2100,2600+2100=4700-稅額;

56.0-42.0=14.0*20%:100=2800,4700+2800=7500-稅額;

86.0-56.0=30.0*25%:100=7500,7500+7500=15000-稅額;

15000+30%超過86.0部分的收入=稅額

此計算辦法用于計算1--2月,1-3月,以此類推,從年初開始累計計算.

年度1-12月份計算辦法:

1 24000以內(nèi)--不征稅

7. 從24001--336000--超過24000部分的10%

8. 從336001--504000--31200+超過336000部分的15%

9. 從504001--672000--56400+超過504000部分的20%

10. 從672001--1032000--90000+超過672000部分的25%

11. 超過1032000--180000+超過1032000部分的30%

其計算辦法與計算1月份的收入所得稅的辦法相同,以前所計算出的稅額應(yīng)減去

е.贍養(yǎng)費

ж屬國家財政預(yù)算支付及國家物資幫助，人道主義援助，其中包括受到自然災(zāi)害所提供的援助。

з自然人因銷售或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得的收入，此不動產(chǎn)應(yīng)是納稅人在最近5年內(nèi)的主要居住地點。

и自然人因銷售或轉(zhuǎn)讓物質(zhì)移動產(chǎn)所得的收入，但是不包括納稅人在企業(yè)經(jīng)營活動中使用（使用過）的移動產(chǎn)。

к塔吉克斯坦的國家資金

л受保人困死亡獲得的保險金

м銷售不經(jīng)工業(yè)加工的私人農(nóng)副產(chǎn)品所得的收入

н軍人及國防部，安全部，內(nèi)務(wù)部，塔政府邊防委員會，緊急情況委員會，海關(guān)委員會，稅務(wù)委員會，總統(tǒng)衛(wèi)隊的普通工作人員及領(lǐng)導(dǎo)指揮人員因服兵役或執(zhí)行公務(wù)而獲得的供養(yǎng)金，資金及其它費用，但其金額不應(yīng)超過每月最低征收標(biāo)準(zhǔn)金額的50倍。

о獻(xiàn)血所得的收入

п贏得國家彩票及獎券所得的收入。

11

按簡化手續(xù)交納的小型企業(yè)稅。

納稅人：

不交納增值稅的企業(yè)（不包括生產(chǎn)消費稅產(chǎn)品的企業(yè)），金融機(jī)構(gòu)，保險公司，投資基金會，有價證券市場的職業(yè)投資人。 10％ 征稅對象是不包括企業(yè)職工工資的納稅年度企業(yè)總收入和扣除款項之間的差額。

計入總收入的是銷售產(chǎn)品（完成工作或服務(wù)）所得的資金，在納稅年度內(nèi)銷售其財產(chǎn)所得的收入和在企業(yè)經(jīng)營允許范圍內(nèi)銷價銷售以外所得的收入。

按簡化手續(xù)交納小型企業(yè)稅的企業(yè)不再征收企業(yè)利潤稅和企業(yè)財產(chǎn)稅。

★《作為工資形式所得的收入》――受雇工作的自然人所得的任何收入和利益 按季度納稅

納稅申報單應(yīng)在下一納稅季度開始后那個月的10日前并在此期限內(nèi)納稅。

12

社會保險稅

納稅人：

а在塔吉克斯坦付工資給受雇工作的外國人的企業(yè)主，包括自然人，法人

б按合同或無合同的情況下，在企業(yè)經(jīng)營活動中對外國人（自然人）提供的服務(wù)付費的自然人和法人

в在а和б項下收取工資的自然人

г在塔吉克境內(nèi)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動的本地自然人，不包括塔吉克稅法121條аб項下的所指的保險人，而是在в項下所指的受保人。

投保人25％；

受保人21％；

г項下的自然 人20％ 1 根據(jù)塔吉克稅法第120條《作為工資形式所得的收入》（具體來說它指的是自然人工作所得的所有收入和利益，包括自然人因以前受雇工作而獲得的退休金或其它形式的收入）確定，在а項下的自然人和法人為社會保險稅征收對象。

根據(jù)稅法120條《а－ж》項下規(guī)定的減去任何為獲此利益的費用而得的利益價值。

總收入中不包括：

－出差費用（按塔吉克財政部制定的標(biāo)準(zhǔn)計算）

－代表費用及類似費用（舉行儀式或安排客人的費用等等）

－社會保障費

－企業(yè)主因其經(jīng)營活動而應(yīng)交納的消費稅，增值稅和其它種類的稅收。

2 根據(jù)稅法120條規(guī)定，從事工作的自然人在б項下所得的收入為征稅對象

3 根據(jù)稅法第4章《自然人個人收入所得稅》的規(guī)定，г項下所指的納稅人因企業(yè)經(jīng)營活動所得的收入為征稅對象。－ 免稅對象：

а非塔吉克斯坦公民的外交或領(lǐng)事機(jī)構(gòu)工作人員的收入

б因一般時間喪失勞動能力而由塔吉克ФСЗН提供的補(bǔ)助費 發(fā)放工資的企業(yè)主在《г》項下所指的自然人，應(yīng)在交納所得稅時同時交納社會保險稅

因企業(yè)經(jīng)營活動收入而應(yīng)納稅的自然人，應(yīng)在提交所得稅申報單同時遞交社會保險稅務(wù)申報單。

日常納稅期限見塔吉克稅法第174條。